烟草在线摘自姚讲姚说课堂

　　一

　　美国减税

　　2016年，世界最大的看点是美国总统竞选，最令人大跌眼镜的也是美国总统竞选。

　　于是，特兰普成为世界焦点。

　　但对于特兰普而言，最大的热点还是他的观点。

　　“买美国货，雇美国人！”12月17日，特朗普在其推特上宣布。

　　美国若推崇这种税收政策可谓石破天惊，直接把企业税率给降了20%。

　　特朗普就是要告诉所有美国人，告诉全世界的企业和个人——美国要变成低税发达体了，你还不来美国发展？

　　这难道不是要强行把创造财富的企业和个人吸到美国？

　　企业家在呼吁减税

　　最近，面对内忧外患，中国的实体经济到了最危急时刻！

　　曹德旺、宗庆后、董明珠三位大佬接连呼喊：别让制造业跑了！

　　全国都在呼吁：实体经济是中国强大的脊梁。

　　宗庆后表示，做实体企业实在是太辛苦了。税费高、利润低，一些企业生存不下去，很多人不愿意干实体经济。营改增说降低税收，一点都没有，说税下滑了5000亿，我看是收税收不下来，把没有收上来的税收当作降税的指标了。

　　实体经济对国家贡献很大，少收点税、取消点费。特朗普上台就提出企业税负从35%降到15%，就是要把实体经济拉回去。

　　一个国家没有实体经济，国家不可能富强。

　　如果政府没有钱，就向企业收税，还变相地补税，那是在杀鸡取卵，短期行为。

　　如果企业被榨干，甚至倒闭死掉，还能向谁收？

　　喝水之人，别忘了挖井人。

　　政府的税收需要依靠实体经济支撑，依靠千千万万实体支撑。

　　当前，实体经济已经运行到最危险的时刻，不容许有一些地方政府任性行为。想征税就征税，箱补税就补税。

　　企业发展，需要政府部门扶持共度难关，雪中送炭，下及时雨，助推企业度过最艰难时期。而不是把增税压在企业生死存亡的最后一根稻草，更不成为倒推企业的罪魁祸首。

　　二

　　税务总局再次强调：收“过头税”　害人害己害长远

　　2017年1月5日　　国家税务总局党组书记、局长王军在召开的部分省市县税务局长座谈会上强调，对各种收企业“过头税”的行为，一经发现，必将依法依规对责任人和有关负责人严肃查处，绝不姑息。他指出，组织收入再困难，也不能逾越这条红线。

　　2017年1月6日，国家税务总局有关负责人在接受记者采访时重申，基层税务部门严禁将收入任务分解到企业，对收“过头税”行为，一经发现，一律对有关责任人和单位负责人严肃查处，绝不姑息。

　　这位负责人介绍，近年来，税务总局始终坚持依法征税的组织收入原则，不断强化严格落实减免税、严禁征收“过头税”的要求。2015年2月下发了《关于进一步规范税收征管秩序提高税收质量的通知》，要求各级税务机关依法依规组织税收收入，认真落实各项减免税政策，绝不能以税收收入紧张为由在落实税收优惠上打折扣。

　　国家在积极减税，严禁运动式清理欠税、补税

　　中新网2016年4月18日电据财政部网站消息，财政部、税务总局近日下发通知，要求切实做好全面推开营改增试点前税收征管工作。通知要求，各地严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁改征增值税收入进项税抵扣部分该抵不让抵，对企业该退税的不退或缓退；严禁运动式清理欠税、补税，属正常办理程序除外。

　　通知指出，目前，部分地方出现了营业税、营业税改征的增值税等收入非正常增长的情况。这其中既有经济企稳、房地产业回升等原因，也有搞运动式回溯性清税，甚至弄虚作假收过头税等因素。

　　为此，财政部、税务总局近日下发通知，要求各级财政、税务部门要紧密配合，认真细致做好各项准备工作，层层落实好相关具体操作事宜，保障财税平稳运行和各级政府更好履职，确保改革顺利实施。

　　通知要求，各地要严肃财经纪律，保障纳税人合法权益。严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁改征增值税收入进项税抵扣部分该抵不让抵，对企业该退税的不退或缓退；严禁运动式清理欠税、补税，属正常办理程序除外；严禁5月1日前要求纳税人先缴或多缴，5月1日后办退或少缴；严禁采取人为手段不开增值税发票，或增加开票手续；严禁与企业串通调账等。纳税人缴税确有困难的，经纳税人申请，税务机关按照税收征管法有关规定为其办理延期缴纳税款手续，切实保障纳税人合法权益。

　　通知要求，各地要加强国税地税合作。5月1日后，试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税，由原主管地税机关负责相关欠税的追缴工作，管户移交后的主管国税机关应积极配合做好清欠工作。

　　通知要求，财政、税务部门要会同有关部门加大监管力度，对增幅明显异常的地区，在核算2016年中央与地方增值税分配时，对超出合理增幅部分予以扣回，先扣减增值税基数返还，不够的还要扣减转移支付，具体办法另行制定。

　　对收过头税、搞回溯性清税等行为要严肃处理，并依法追究有关人员的责任。各地财税部门要认真组织自查自纠，核实有无擅自改变纳税期限、征收过头税问题，有无以清理企业欠缴营业税为名，用不正当手段增加收入问题。对发现的不应在2016年1-4月征收的收入，包括擅自改变纳税期限征收的过头税、借清理企业欠税之名虚增的收入，必须立即退付给纳税人。

　　2016年底，财政部表示，虽然明年财政收支矛盾比较突出，但还是要加大实体经济的扶持力度，进一步减税降费。　新的措施主要包括：研究实施促进中小企业发展、科技创新等税收优惠政策。进一步清理规范基金和收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目。

　　三

　　为什么有些地方还在补税，甚至变相的增税呢？

　　国家税收困难，地方税收自然更难。

　　这是事实，但不能以此理由和借口向全国500多万零售户伸手缴税。

　　有人说，这是合理的补税。

　　请问，什么叫合理？

　　过去所有零售户经营难道违法了？

　　如果违法了，为什么国家相关部门都在进行审批和审核呢？难道他们都在吃闲饭？不作为？

　　再者，过去并没有明确说，这种经营违法。如果早说早执行，大家都会理解。毕竟，这是普遍问题。

　　这里不禁反问一句，当时为什么不执行呢？现在却来补税呢？

　　这难道是政府相关部门不作为、懒作为的结果？

　　恐怕不是补税问题，而是应该反思政府相关部门，先问责过去是否失职渎职问题。

　　当然，这里不是讨论谁错谁对，谁有理谁没有道理的问题。

　　不是什么时候想补税就补税，什么时候想缴税就缴税，这是长期不依法行政思维的延续和后遗症。

　　因此，不要打着冠冕堂皇旗帜，为国家补交税收的名义来增收。

　　前面分析已经十分清楚了，不仅国外美国在减税，企业家在呼吁减税，中央政府也一再要求减税，却有些地方政府，无视社会呼吁，无视国家政策，而是出于地方利益，强行推进补税。

　　选择性补税执法说明了什么？

　　西部某市区国税局对当地零售户进行了统一摸底排查，并决定对月经营额度在3万元以上的零售户进行征税，最终确定起征时间从2016年第二季度年开始算起，并于今年9月中下旬完成了税收征缴工作。

　　这种补税完全是选择性执法。

　　为什么偏偏向卷烟零售户补税呢？

　　难道其他行业，其它企业就不存在？

　　还是一句话，那就是图方便，来的快。

　　为什么会选择烟草呢？三个原因：

　　一是烟草是专卖管理，取得零售户经营情况便捷。进货多少，可以通过相关部门获取。

　　二是烟草是高税收行业，而且数量不菲，比较集中。政府税收部门搞定卷烟零售户，就想当然认为就能快速获得增收目的。

　　三是卷烟零售户还受制于专卖管理部门管理。可以通过行政手段施压。

　　如此补税的真能达到预期目的？

　　补税目的是为了增加税收。

　　果真能够达到预期目的？

　　如果对月经营额度在3万元以上的零售户进行征税，导致大部分卷烟零售终端都需要缴纳税费，按相应比例，每户每月缴纳增值税在1500—3000元左右。

　　那么，零售户会怎么选择？

　　趋利避害是人的本能，不要把人想的的太伟大，毕竟，企业需要生存，就会本能做出选择。那就是，尽量少从正规渠道进货，不要超越3万元底线。

　　那好了，不从正规渠道进货，那损失的是谁呢？

　　由于税收成本增加，自然就加大了从非正规渠道进货的可能，甚至导致加大假、私烟的泛滥。

　　如果这种行为成为普遍现象，损失的是谁？

　　事实证明，一些地区自从实施补税政策以来，虽然账面上好像会增加税收，但事实不仅没有增加税收，最后反而减少了税收收入。

　　这种开展运动式补税政策，难道不值得反思吗？

　　四

　　该怎么办？

　　对于零售户而言，这种补税政策，带来全国影响是巨大的、恶劣的。

　　也就是说，秋后算账始终是一根悬在头上的利剑。

　　今天不补税，能够确保所在地区明天不会出台补税政策？