关于商业企业内管检查，不论作为检查人员还是被检查单位，我们都曾有过“查什么、怎么查、整改什么问题、怎么整改”的困惑，笔者就从曾经参加过的各级规范经营检查实践活动中，总结归纳“1341”工作法，具体来讲就是“1”套检查流程、“3个”检查方法、“4”个检查要点、“1”个检查报告。

“1”套检查流程可以分为集中培训、见面汇报、组员分工、开展检查、总结反馈共5个步骤。

检查前的集中培训：对参加检查的人员进行集中培训，熟悉检查目的、检查内容、检查要求等事项；其中检查目的就是要查找卷烟规范经营和《工作指引》落实方面存在的不足，推进闭环监管，发挥科学监管效能，促进被检查单位进一步完善制度、规范管理、加强操作、提升规范经营工作水平。重点把握一、二、三个监管工作要求：始终坚持一个规范的目标，抓住主管和业务两方，把握好规则、管理和操作三个内容，落实内管部门主导，各部门齐抓共管的第三方监督模式，促使大规范的监管格局形成。

见面汇报：通知被检查单位召开见面会，由检查组长说明检查工作安排，介绍检查组人员，明确工作要求，听取被检查单位“两烟”规范生产经营的工作情况。其后，请被检查单位确定营销、物流、财务、监察、烟叶、专卖等部门联络员，提供相对独立的办公室作为检查组工作场所。

组员分工：各组员结合自身工作经验、业务专长，主动认领检查任务，检查组长全盘考虑，做好检查计划，根据检查工作量、组员配合程度，分阶段确定检查任务分工分组，充分发挥全体检查成员作用。

开展检查：检查组成员按分工各司其职，按工作方案开展检查。检查期间，检查组成员之间要加强沟通，就发现问题进行相互印证。每天工作结束后要开碰头会，通报当天的检查情况，讨论遇到的问题，研究下一步的工作。对查出的问题要做好记录，收集相关证据，对重要凭证要复印留底，并由被检查单位签字盖章，妥善保管。

总结反馈：检查结束前，检查组要核实检查内容是否都已按要求进行了检查、查出的问题是否已经落实、得出的结论和评价是否客观公正，要形成统一意见并整理好全套检查底稿和问题记录。根据检查工作方案要求，以书面或座谈反馈会的形式向被检查单位反馈检查结果。

“3” 个检查方法分别是信息收集法、内管分析法、现场查验法。

信息收集法：主要收集“两烟”生产经营全过程监管相关文件、数据、痕迹化工作记录、需要查看的原始凭证等相关信息。主要收集的资料清单有八类信息资料：1.卷烟经营、烟叶生产管理、废弃烟草专卖品处置管理等规章制度。2.日常监管及线索调查等相关工作制度办法。3.监管和检查的记录、整改记录。4.案件调查报告和卷宗资料。5.省、市、县政府计划下达文件。省、市、县公司烟叶生产收购和调拨预安排计划相关文件，系统查阅烟农电子合同签订明细。烟叶种植收购合同文本。市级烟叶站（点）目录、烟叶样品管理资料、烟叶收购电子发票和烟农烟叶收购款支付记录。6.内管信息系统、卷烟营销平台、烟叶信息管理系统等数据。7.废弃烟草专卖品处置操作流程和相应管理流程、委托处置企业审核、备案材料、处置协议、废弃烟草专卖品管理报表、批次处置台账及销毁过程对应的视频记录。8.举报投诉相关信息等。具体要列清检查资料认领清单。

内管分析法：通过各类统计分析，筛查出预警或线索，带着问题去检查和验证。主要有3种分析法。

异动分析法：是运用统计学方法对特定单位的“两烟”生产经营活动过程中一定时间段和一定区域范围内的预警等异动信息进行分析，按照一定的方式对基础数据进行加工整理，找出异动信息的数量特征、数量关系与数量变化情况，为针对性地开展检查提供依据。主要有趋势分析、结构分析、对比分析方法。一是异动趋势分析：对特定单位在特定的时间段内发生的同一类预警线索或卷烟销售进度进行纵向对比，研究其发展变化特点。如对零售户单次订购数量增加突出的时间段内，在监管过程中，要重点关注供货策略的变化以及预警订单涉及零售户的经营档级和经营能力，防止盲目追求经营指标，出现超限量供货、虚假订单、修改客户订单、强压客户、违规促销等情况，尽量做到均衡销售，防止超零售户经营能力投放，印发卷烟外流。二是异动结构分析：对特定单位在特定时间段内发生的各个种类预警或线索在总体预警或线索数量中的比重和组成进行分析，研究各个预警在总预警或线索数量中所占的比重和结构。三是异动对比分析：通过对各类预警之间的相互比较来揭示预警之间的数量差异，可以是同类预警的纵向比较，也可以是不同类预警之间的横向比较。如出现横向比较中占比较大的档位修改异常预警、数量异常订单、金额异常订单、一卡多结、相同浏览器会话标识订货预警等，需进一步核实超单次限量供货、虚假订单、打单、代订代结等问题。

真烟异常流动分析法：是通过分析真烟异常流动情况，重点研究真烟异常流动案件的基本属性和规律，找出真烟异常流动的症结，及时查找内部违规线索，为被检查单位有效治理真烟异常流动、堵塞规范经营漏洞提供依据。包括真烟流入流出趋势分析和案件调查分析。一是真烟流入流出趋势分析：分析一定时间段内一个单位流入与流出卷烟数量的变化情况，以及真烟异动流动地域分布、涉案单位频次数量，锁定真烟异常流动风险较大的单位，从而进一步查看案件处理情况。二是案件调查分析：通过对一段时间案件的集中分析和单案件倒查情况分析，掌握外流案件性质、外流卷烟数量、品牌、价格、时间及涉及的零售户和客户经理片区等特征情况。

现场查验法：是通过查验责任部门工作记录、实地走访和线索调查核实，进一步验证前期发现的问题或线索，并固定好相关证据资料，形成问题清单列表。一是现场检查制度规范完善情况；按照《工作指引》要求和制定的制度规范等规则进行核查营销、物流、烟叶及财务等部门工作记录情况。二是现场查验外流案件倒查情况和监管检查记录，抽查验证市、县级局对辖区生产经营业务的管理和监管到位情况。三是带着问题上市场进行实地检查。根据异动信息收集及内管预警线索分析结果，锁定实地走访区域或线路、走访零售户或烟农，验证和收集相关问题证据。对于卷烟零售户要调查其经营状况、收到所订卷烟及货款结算的情况、实地查看零售户库存，分析其所订卷烟与实际经营能力是否匹配相符。对零售户反映没有收到所订卷烟的情况，要进一步调查货款结算情况；对零售户反映卷烟送到后被收购的情况，要进一步调查卷烟被收购的具体过程，从人流、物流、资金流三个方面把握，查证是否内部人员参与，存在事先让零售户代订卷烟或为违法大户打单的问题。

“4”个检查要点分别是：有没有、行不行、错没错、好不好。

“有没有”是审核查看被检查单位制定的规范经营相关规章制度、内控文件、长效机制建设。具体来讲就是要紧紧围绕国家局《卷烟经营内部专卖管理监督工作指引（试行）》、《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》 (国烟专[2011]49号)、《国家烟草专卖局关于加强废弃烟草专卖品处置监管工作的通知》（国烟专[2020]80号）文件要求，查看省局、市局层面分别是否制定的系列销售管理、财务管理、物流配送管理内控制制度文件，内部监督管理部门是否制定卷烟经营内部专卖管理监督工作指引实施细则、废弃烟草专卖品处置及监管管理办法等规范文件。

“行不行”是检查卷烟经营及烟叶生产监管工作指引运行情况、废弃烟草专卖品处置管理制度执行情况、配套制度建设运行情况及人员履职情况。一是审核卷烟经营及烟叶生产管理等内控制度规定是否符合烟草专卖法律法规和国家局规范文件要求，能否有效防止和控制违法违规生产经营行为的发生；二是检查工作指引闭环监管及废弃烟草专卖品处置监管执行情况，纠正内控制度及闭环监管存在的问题和不足。从而进一步检查长效机制建设是否全面与完整、制度是否体现了现实性、合理性、科学性、平等性和严肃性，是否能从业务职能体系、监管职责体系、考核机制等方面分发挥制度约束性、是否能体现内管与内控制度的互动融合与相互补充。

“错没错”是检查有无内部不规范经营违法及过错行为；内管工作履职是否存在问题；内部规范管理是否存在管理漏洞，卷烟经营是否存在重大真烟异常流动风险问题。一是抽查外流案件倒查及内管案件调查情况，对涉案零售户是否进行开展倒查、真烟异常流动渠道是否排查清楚、内部管理操作流程是否规范、真烟外流原因及风险是否分析研判到位，相关责任人是否追责问责到位。二是查看举报投及纪检监察案件处理情况，是否涉及内部不规范经营行为。三是检查内部监管是否到位，是否有效开展不规范经营风险点的排查，如卷烟经营的异常风险点、内部员工职业安全风险点的排查。是否监督业务流程操作规范，是否严格执行卷烟经营八大环节闭环监管；是否对监管领域各类风险问题是否做到早预警、早发现、早报告、早处置。

“好不好”是及时查看和记录好被检查单位很好地落实上级规范文件精神和要求情况、取得的工作成效及创新的监管举施。如浙江省局积极推动“互联网+监管”数字化转型，将数智监管与真烟异常流动治理深度融合；江西省局推进卷烟经营全流程闭环监管模式全面落实落地，率先出台的烟叶生产经营内部专卖管理监督工作指引（试行）。深圳市局开展内管预警筛选、重点品规分析、重点客户监督、物流送货检查、真烟外流案件调查等5个内管课题研究，扎实推动基层内管工作向高质量发展。这点对于被抽调参加国家局、省局检查的人员来说将是受益匪浅，一次取长补短的学习和提升的机会。

“1”个检查报告要做到语言精炼，描述准确、客观真实、建议可行。

介绍检查的基本情况，包括检查活动的五要素，时间、地点、人员、对象、内容，对检查工作开展情况进行一个总体描述，对被检查单位规范经营工作情况及长效机制建设运行情况进行简要总结，当然好的方面可以在这里进行客观描述。

对存在的问题可以从五个方面进行定性和描述。

一是营销管理方面，研判是否存在购销协议执行进度偏快，超市场需求集中投放，造成市场管理难度大的现象。二是物流配送方面，是否存在到货确认不及时等未按商业企业打扫码规定执行到位，送货不到位等内部管理不规范现象。三是专卖管理方面，是否存在真烟异常流动案件调查不深入，违法违规大户治理不彻底的现象。四是烟叶生产经营方面，是否存在超计划分解任务、超合同种植烟叶、签订虚假合同、多签少种、少签多种；是否存在无合同、超合同、跨区域、买卖和转借合同收购烟叶、是否存在虚拟称重、虚开烟叶收购发票、套取烟叶收购资金等现象。五是专卖内管方面，是否存在闭环监管和问题整改、跟踪评价不到位、督导检查落实不够，内部监督信息化水平滞后的现象。

其中，检查问题定性要与定量依据相印证，对存在的问题要建立问题清单、检查人员签字、证据编号、检查相关数据、影像及纸质版检查资料，坚持所查皆所证，所查皆公正。检查结果不能以偏概全，应做到三个原则。即：坚持整体性原则：处理整体与部分、全局与局部、全过程与阶段性的一致性；科学性原则：定性与定量相结合，提供数据支撑、资料凭证客观依据；综合性原则：问题分析必须立足提升企业规范经营水平的目标，所有结论要依次排序，全面统筹。

针对发现的问题及当前内管工作的重点，提出整改及工作建议。

一是从决策层找准规范经营定位。要以行业高质量发展为出发点，以卷烟市场真实需求为落脚点，立足大规范格局，坚持系统规范、依法规范、综合规范、源头规范，构建防治一体、运行有效的“大规范”体系。加强规范经营思想意识、制度建设、工作提升、考核激励。

二是从管理层强化规则制度保障。要把规范管理监督与日常工作紧密结合，将权力和责任、措施和要求始终贯穿并固化到核心业务流程之中；要制定切实有效的工作考评标准，形成一级抓一级、上下贯通、横向联动的监督格局

三是从操作层加强部门协同效力。从部门联动、四员信息互动方面加强协同监管力度，形成部门齐抓共管，全员规范自律的新格局。专卖查、堵、截，切断真烟非法流通渠道；营销调、控、管，精准制定营销投放策略；配送跟、记、报，及时收集市场异动信息；内管追、问、改，眼睛向内管住管好自己。

四是从执行层强化问责督导机制。健全完善规范经营评价考核体系，防范化解不规范经营管理风险。对触碰行业制度底线的重大违纪违法违规问题，对辖区卷烟经营秩序混乱、外流严重且长期得不到解决的问题，要严肃追责问责，把规范经营的各项要求落到实处。