烟草在线据《东方烟草报》报道　　天下之事，不难于立法，而难于法之必行。

　　制度的生命力在于落地。严密的制度，若无严格的执行监督，若不辅以持久监管，必将流于形式。一旦制度执行走样变形，必将成为企业规范发展的绊脚石。

　　近年来，浙江省金华市烟草专卖局（公司）不断创新审计监督模式，坚持依托审计监督，着力在制度落地上清淤点、疏堵点，积极构建新形势下全方位、高效化、信息化的制度跟踪审计监督新模式，努力使其成为护航企业高质量发展的一把“利剑”。

　　紧抓“牛鼻子”　强化制度执行力

　　面对新形势、新要求，内部审计转型提升，该从哪个方向突破是探索审计监督新模式的首要问题。

　　“用制度管事，按制度办事。内部审计工作要立足制度执行这个着力点，真正打通制度落地的‘最后一公里’，通过审计监督，防控制度执行结果走偏、走样。”金华市局（公司）纪检组长黄家良说。

　　自2017年提出制度跟踪审计以来，金华市局（公司）坚持把行业各项制度落实情况跟踪审计作为首要任务，聚焦“四个维度”，运用“三张清单”，建立“一套流程”，探索形成了有效的“431”制度跟踪审计模式，确保制度政策“真落地、见实效”。

　　——如何找准审计方向？

　　金华市局（公司）立足风险导向，紧盯“制约规范的难点、管理遗漏的盲点、审计发现的焦点、日常监管的重点”四个维度，开展全面风险感知，找准制度跟踪审计方向及介入时点。他们通过分析历年审计数据，构建制度风险矩阵模型，筛选出6个高风险、6个中度风险、2个轻度风险业务领域，绘制出“风险地图”，直观地展现企业风险全貌。“过去，我们仅凭经验确定专项审计范围，现在通过制度风险矩阵‘画’出风险分布图，哪些领域有风险，风险有多大，应如何管控，哪些需要优先关注，哪些次后关注，都可以按图索骥、一目了然。”黄家良说。

　　——如何实现风险感知？

　　金华市局（公司）运用“制度评审清单、现场检查清单、风险问题清单”三张清单，找准制度缺陷及执行不力问题。他们通过搭建“制度评审模型”，设立“制度体系、制度单体、生命周期”评估指标，开展制度星级评价，充分审视制度体系的系统性、完整性和制度单体的有效性、可操作性，探索一套制度评审标准体系。2018年他们评价企业内外19类343项制度，发现现有部分制度不健全、表述不明确、关键管控措施缺失、与实际脱节造成执行困难等诸多问题。

　　——如何实现审计监督常态化？

　　金华市局（公司）全面总结制度跟踪审计成果，搭建制度库、风险库、问题库及《制度跟踪审计工作标准》的“三库一标准”框架，推进实现以风险为导向的管理审计，切实发挥审计促进制度政策落实、预警纠错的保障作用。

　　2018年，金华市局（公司）相继对食堂管理、工会经费、房屋维修、财务内控等重点风险领域开展制度落实情况审计，提出审计建议70余条。

　　直面“真问题”　强化风险免疫力

　　如何除弊、防弊，是探索审计监督新模式的关键所在。

　　为更好实现企业规范“标本兼治、长管长治”，金华市局（公司）审计部门改变常规审计方式，打破思维定势，充分借鉴工程项目全过程跟踪审计的做法，将跟踪审计方式引入制度审计体系，强化对审计发现问题的持续跟踪，确保制度落地“一抓到底、取得长效”。

　　跟踪监督“有力度”。没有监督，制度就成了“不带电的高压线”，整改也可能成为一纸空谈。金华市局（公司）建立起以跟踪反馈为核心的制度审计整改机制，全市系统各单位逐条对照审计结果，逐项明确整改要求，将整改方案、整改措施及整改行为痕迹化，形成审计整改标准化台账，做到整改“一事一档、一项一卷”。每年持续开展整改情况“回头看”，实行整改结果验收制，做好审计监督的“后半篇文章”。

　　制度落地“有尺度”。“善救弊者，必塞其起弊之原。”制度严密是落实的前提，标准清晰是落实的关键。金华市局（公司）审计部门针对制度本身不健全引起的典型性、普遍性、倾向性问题，找准病因，对症下药，联合职能部门从基础管理和流程把控入手，推动制度完善，修订问题合同模板，健全问题流程表单，打好“制度补丁、合同补丁、表单补丁”，扫清制度标准的“真空地带”和“弹性区间”。

　　成果运用“有广度”。2018年，金华市局（公司）审计处立足全市一体化，加强审计成果信息共享，深入挖掘审计成果附加值，梳理汇总典型性、普遍性、倾向性问题“错题集”共48项，促进全市系统各单位举一反三、自查自纠，做到发现问题在先、防范风险在前，切实发挥审计的“免疫系统”功能。

　　迈上“高速路”　强化数据支撑力

　　互联网、云计算、大数据……2018年以来，浙江烟草专卖商业系统“互联网+烟草专卖商业”发展纵深推进，以“互联网+”为特色的“131”战略已深入人心，“云上浙烟”逐步渗透营销、专卖、综合管理等各个业务领域。

　　内部审计与大数据有着天然的联系。大数据时代，如何运用“互联网+”手段，实现内部审计的精准监督？

　　“强化制度风险管控审计，探索在线审计技术运用。”金华市局（公司）局长、经理方录生在2019年年初对建立信息化审计提出了新的要求。

　　为了推进智慧审计，加大审计信息化力度，金华市局（公司）构建“以在线审计实时监控为数据平台、以计算机辅助审计为作业手段、以风险管理预警为控制驱动”的制度风险管控审计信息系统，开启云上“监管”。

　　要实现审计信息化，必须有审计数据为支撑。金华市局（公司）积极搭建大数据仓库，完善审计工作数据平台，打造审计“数据蓝海”。

　　金华市局（公司）审计工作平台拥有涵盖了343项行业内外规定的“制度库”、沉淀了近十年来318项审计发现问题的“问题库”、覆盖了所有业务领域131项业务风险点的“风险库”，金华市局（公司）审计人员形象地称其为审计业务数据的“粮仓”。

　　手中有“粮”，唯有真正用起来，才能心中不慌。金华市局（公司）以数据“粮仓”为基础，坚持以应用为导向，积极推进在线审计。

　　2018年，金华市局（公司）通过大数据分析，围绕“风险评估、风险应对、审计管控”闭环，构建起风险评估预警指标体系，进行“红、黄、绿”分级智能预警。金华市局（公司）通过在线审计进行监测分析，结合现场审计做出完整准确的审计结论，逐步实现线上线下融合，形成了“数据一仓库、信息一平台、监督一张网”的“互联网+审计”高效监督防御体系。