本网站含有烟草内容,未成年人谢绝访问

烟业智汇

零售户在线

微薰

手机版

您的位置:  首页 > 在线视点 > 管理 > 正文

提前筹划、合理安排,获取税改红利

2015年09月11日 来源:《江西烟草》 作者:谌祖江
A+ A

  烟草在线摘自《江西烟草》  引:2014年,行业和江西中烟分别提出了税利“保八争十超万亿”和“上缴税金超百亿元”的年度目标,税收在烟草行业作为核心指标,地位极其重要。当前烟草行业正在以国家局提出的谋划“改革的红利在哪里,发展的潜力在在哪里,追赶的目标在哪里”三大课题上下功夫,求实效,作为一名财务管理人员,就如何获取税改红利分析如下。

  一、获取税改红利,增加企业利润

  税负情况。卷烟综合税负率接近60%,高于世界平均水平。根据世界卫生组织《2013全球烟草流行报告》数据显示,世界平均的卷烟综合税率为58.4%,其中低收入国家为50.3%,中等收入国家为53.1%,高收入国家为65.9%。以江西中烟为例,2013年实现税利100.2亿元,其中入库税金88.8亿元,占139.65亿元销售收入比重为63.59%。高税负是国家对卷烟寓禁于征的体现,也是行业维护国家利益的支撑手段。

  获取税改红利。当前,宏观经济已迈入新常态,烟草行业面临着增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近的四个难题。财务快报显示,1-10月行业税利同比增长9.02%,其中工业增长7.12%,工业利润仅略增0.37%,增长速度换档、结构调整阵痛、转型压力陡增已逐步呈现。企业要想基业长青,源于收入大于支出的利润作为保证,否则,入不敷出,将难以为继。党的十八届三中全会发出了深化改革的总动员,从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度,对深化税制改革作出了全面部署。开源节流,在依法诚信纳税的同时,积极获取国家税制改革的政策红利,也是增加企业利润的重要途径。

  二、调整经营行为,享受减税政策红利

  党的十八大以来,围绕简政放权,更好地服务于经济,释放市场经济主体活力,国家积极改革与调整财税政策,实施结构性减税优惠政策,与行业相关的主要体现在“营改增”和固定资产加速折旧政策方面。

  取得增值税专用发票,获取“营改增”减税红利

  国家局提出将工业化与信息化深度融合,打造不替代的烟草物流。物流与信息化服务以前交的是营业税,“营改增”后,交的是增值税,接受服务的企业可抵扣进项税金,从而降低成本。比如,支付1060万元仓储费,取得增值税专用发票,在抵扣60万元增值税之后,计入成本的只有1000万元。同样,支付585万元信息系统费用,如合同注明为软件费用,则可抵扣85万元增值税;如注明为服务费,则可抵扣33万元增值税;如未取得增值税专用发票,对方交的税一分不少,但公司却一分钱都不能抵扣。随着“营改增”的深入推进,金融保险、建筑、不动产等都将纳入增值税范畴,都可抵扣进项税金,从而减轻企业成本支出。

  以江西中烟为例,一年有许多类似费用未全部取得增值税专用发票,降低成本还有很大的空间。为此,要源头做起,签好合同,在招标、询价等采购阶段,提前考虑税收因素。同时,要把好发票收受关,让全员都参与进来,树立不接收不符合规定发票的意识。

  完善制度,享受“固定资产加速折旧”减税红利

  国家实施固定资产加速折旧政策,将前期交的税,递延到以后年度去交,相当于企业获得了一笔无息贷款。国务院常务会议确定了完善固定资产加速折旧的政策,财政部、国家税务总局下发了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)对于有关固定资产加速折旧企业所得税政策予以明确。与烟草相关的主要有,对2014年1月1日后新购进用于研发的仪器设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除:对企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除,不再分年度计算折旧等。

  据测算,江西中烟如全面享受此项优惠政策,研发的仪器设备方面和5000元以下的固定资产可分别可减少当年利润221万元和265万元,合计减少利润486万元。虽然受税利“保八争十过万亿”年度目标影响,行业今年不一定能全部统一实施。但是,提前做好分析测算,及时调整相关制度,加大研发投入,力争多获取税改红利。

  三、适时关注,消费税预期改革对烟草的影响

  营业税属地方税收,全部归地方财政;而增值税属中央与地方共享税,75%归中央,25%归地方。待“营改增”实施的过渡期一结束,地方财政收入将大幅减少。党的十八届三中全会指出要“保持中央和地方财力格局总体稳定,结合税制改革,考虑税种属性,进一步理顺中央和地方收入划分”。当前,有相当一部分呼声,就是要完善计征方法,将消费税由生产环节改为零售环节征收,以弥补地方财政收入缺口。

  卷烟生产大省不一定是销售大省,如果卷烟消费税全部改在零售环节或批发环节征收,势必影响到各省现有财政税收基数。改革不会因噎废食,虽然不要杞人忧天,但未雨绸缪,还是有必要予以关注,提前做好分析与应对。

  假如真的实施这项改革,对行业而言,将不亚于国办发57号文的影响。地方政府因征税环节税收的变化,将会减少对工业企业的关注和政策支持。对弱势工业企业来讲,强者愈强,弱者更弱的局面将更加难改变。为此,打铁还需自身硬,烟草行业唯有抢抓发展机遇推动改革创新,更加注重经济增长的质量和效益,力促做大品牌、大企业、大市场。

热文榜

红云红河集团 合力图强 和谐致远
更多

视频

更多

专题

分享到微信朋友圈×
打开微信,点击底部的“发现”,
使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。