烟草在线玉溪消息　　当前，内部审计已由单纯的监督型审计向服务型审计转变，即内部审计的目标不仅仅是通过监督检查揭露问题，而更应当是通过查找问题根源，提出解决问题的方法，帮助企业改善管理，实现企业价值增值。红塔集团玉溪卷烟厂向来重视服务型内部审计的构建，2014年，红塔集团对内部审计提出了新的要求，即内部审计应当向内部管理审计方向发展，基于此，工厂积极响应上级要求，结合自身实际，紧紧围绕内部审计为领导决策服务、为工厂中心工作服务、为防范经营风险服务的目标，通过完善制度流程、强化培训宣贯、提升能力素质、严控经营风险的“四位一体”措施，已实现监管控制常态化，操作程序标准化，运作流程规范化，服务型内部审计机制日益健全。

　　一是完善文件制度，规范管理流程。规范管理，制度先行，云南中烟玉溪卷烟厂将文件制度的完善作为构建服务型内部审计的基础来抓，在已有的制度基础上，于2014年年初制订了《玉溪卷烟厂审计中介机构管理考核办法》，规范了对审计中介机构的管理和考核标准，为审计中介机构的选择、服务质量和要求提供了客观的衡量依据。同时，玉溪卷烟厂结合行业“精益十佳”创建活动，将精益管理理念融入合同管理工作中，对合同管理工作标准进行了梳理、优化。2014年5月，在集团颁布了新修订《红塔集团合同管理制度》之后，工厂快速响应，及时修订了《玉溪卷烟厂合同管理规定》（征求意见稿），并组织合同管理相关部门对征求意见稿进行评审，该规定已于6月正式发布实施，为工厂合同管理工作的开展提供了明确指引。

　　二是加强培训宣贯，抓好制度落实。为进一步贯彻落实相关文件制度，做到严格规范、提升效率，2014年6月，玉溪卷烟厂举办合同管理培训，培训由工厂审计人员主讲，工厂合同经办部门、财务、纪检等部门共100余人参加了培训，分别对新修订的《玉溪卷烟厂合同管理规定》、《中华人民共和国合同法》重点法条、合同管理操作实务等内容进行了详细讲解，并邀请集团审计部有关领导到现场进行指导，培训结束后还将课件在工厂合同管理相关部门范围内进行传阅学习。通过培训的开展，有助于合同管理人员对工厂合同管理相关制度的准确理解和把握，工厂内部审计人员也在其中得到了锻炼和提升，强化了内部审计的服务职能。此外，工厂还将于近期举办工程项目管理培训、采购业务培训等，进一步规范项目实施流程，实现项目规范、高效运作。

　　三是强化能力建设，提升队伍素质。红塔集团派驻玉溪卷烟厂审计办公室共四名审计人员，除科领导外均为八零后，年轻化优势明显，工作积极性高，思维活跃，创新能力强，大量潜力有待挖掘。基于此，部门内部开展了岗位交流活动，即在不影响工作正常开展的前提下，按照不相容职务相互分离的原则，充分考虑员工个人意愿，开展了岗位轮换、工作交叉学习等等，从而实现优势互补，力量整合，提升了专业胜任能力和素质，以达到培养复合型人才、打造学习型团队的目标。此外，工厂审计人员积极利用业余时间进行学习积累，不断提升工作能力和业务素质，为构建服务型内部审计提供有力的人才保障。

　　四是严格审核把关，有效防范风险。一方面，玉溪卷烟厂审计工作涵盖了项目运作的全流程，基本建立起了事前、事中、事后全过程覆盖的审计监管体系：在项目启动阶段，审计人员通过参与项目启动会，及时提供业务、技术、管理上的服务与指导；在采购实施阶段，审计人员积极对项目采购方式及采购过程进行把关，保证项目运作规范；在合同签订阶段，审计人员通过严把合同审核关，有效防范合同风险；在合同履行阶段，通过合同管理报表对合同履行过程进行管控，实现动态监管；在合同履行完毕后，牵头实施项目后评估，及时评价总结。另一方面，在红塔集团成立的管理化信息项目组中，玉溪卷烟厂共有三名审计人员参与其中，经过近一年的项目组工作，进一步拓宽了工厂审计人员的视野，也为工厂今后的规范管理、风险控制工作提供了新的思路和启发。下一步，玉溪卷烟厂将按照《企业内部控制基本规范》及《应用指引》的要求，组织构建合同风险管理体系，通过对工厂的内控环境和合同管理现状进行分析，找出工厂在合同风险管理方面的不足，组织开展风险识别、分析、评价、预警及控制等一系列活动，探索合同管理风险管控的基本组织与方法，建立合同风险库，提升合同管理风险管控工作信息化水平，进一步提高工厂风险防范能力，切实发挥内部审计为企业增值服务的职能。